Steuerpflichtige, die im Ausland gearbeitet haben, hatten in Polen im letzten Jahr zahlreiche Probleme mit der Abrechnung der im Ausland erzielten Einkommen.
Grundlage für die Besteuerung der im Ausland erzielten Einkommen und die Bestimmung der Zuständigkeit der Steuerbehörden hängen sind das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und die jeweilig abgeschlossenen Arbeitsverträge. Die Besteuerung der im Ausland erzielten Einkünfte erfolgt im Land des ständigen Wohnsitzes des Arbeitnehmers. Es kommt nur sehr selten vor, dass das Einkommen einzig und allein nur im dem Land versteuert wird, in dem es erzielt wurde. Normalerweise behält sich das Land des Hauptwohnsitzes – in diesem Fall Polen – das Recht zur Besteuerung des Einkommens bzw. Verrechnung der im Ausland entrichteten Steuern vor – das ist üblich, um Doppelbesteuerungen zu vermeiden. Im Prinzip ist diese Regelung einfach – wer in Polen wohnt, zahlt in Polen Steuern. Doch leider wissen bis heute die meisten Arbeitnehmer nicht, dass sie nach ihrer Rückkehr aus dem Ausland die dort erzielten Einkünfte bei der Steuererklärung mit angeben müssen.
Die häufigsten von Steuerzahlern Fehler waren: Falsche Berechnung des Einkommens, das auf die Berechnungsgrundlage zur Bestimmung des Prozentsatzes angerechnet wird Anrechnung von steuerfreien Diäten, Falsche Umrechnung von Einkommen in Fremdwährungen. Auch Behörden haben gewisse Probleme mit der richtigen Interpretation von Steuererklärungen mit im Ausland erzielten Einkünften. Das Hauptproblem, mit dem die Steuerbehörden in Fällen ausländischer Einkünfte zu kämpfen haben, sind fehlende aktuelle, offizielle Nachweise zur Einkommenshöhe. In zahlreichen Fällen werden diese Informationen erst mit bis zu dreijähriger Verspätung nach Polen übersandt, was eine Überprüfung der gemachten Angaben erschwert.
Der Beitritt zur EU eröffnete den Polen völlig neue legale Arbeitsmöglichkeiten mit relativ wenigen und unbürokratischen Formalitäten. Im Endeffekt sind jetzt Einkünfte, die früher nicht so häufig vorkamen, schwer zu verrechnen. Das Problem entsteht durch die Notwendigkeit, in jedem Fall das entsprechende internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung in seinem genauen Wortlaut zu kennen und anzuwenden. Der Durchschnittsbürger hat nur begrenzte Möglichkeiten, an ein solches Dokument heranzukommen und erhebliche Schwierigkeiten, den Inhalt zu verstehen und richtig auszulegen. Die Broschüren des Finanzministeriums behandeln die oben beschriebene Problematik nur sehr oberflächlich und mit wenig Kommentaren. Abhilfe könnte eine bürgernahe Informationspolitik der Finanzbehörden schaffen, welche detailliert die Regelungen zur Steuererhebung bei diesen Steuerarten erklärt. Jetzt müssen Steuerzahler nicht nur die Vorschriften des polnischen Steuerrechts zur PIT-Besteuerung, sondern auch das entsprechende internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung kennen, das Polen mit dem Staat, in dem das Einkommen erzielt wurde, geschlossen hat. Für jeden durchschnittlichen Steuerzahler, der es mit Steuern vor allem (manchmal nur) bei der jährlichen Steuerabrechnung zu tun hat, ist diese Problematik so kompliziert, dass man sicherlich das Recht haben sollte, in diesem Bereich nicht über das entsprechende Wissen verfügen zu müssen.
AUDYTOR
Podatnicy, którzy pracowali za granicą, mają dużo problemów z rozliczeniem uzyskanych tam dochodów w Polsce.
Opodatkowanie dochodów z zagranicy i ustalenie, gdzie będzie płacony podatek, zależy od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Prawo do opodatkowania również wynika z umowy. Podstawową zasadą opodatkowania dochodów uzyskanych za granicą jest opodatkowanie tych dochodów w państwie miejsca zamieszkania. Rzadko zdarzają się sytuacje, aby dochód był opodatkowany tylko i wyłącznie u źródła, a więc w państwie, w którym się zarabia. Zazwyczaj to państwo rezydencji - w naszym przypadku będzie to Polska - zachowuje prawo do opodatkowania dochodu albo też prawo do rozliczenia tego dochodu z uwzględnieniem podatku zapłaconego za granicą - oczywiście po to, aby podatnik nie był opodatkowany dwa razy. Generalnie zasada jest taka - mieszkasz w Polsce rozliczasz się w Polsce. Niestety, niewiele osób wie, że po powrocie z zagranicy musi uzyskane tam dochody wykazać w zeznaniu rocznym.
Najczęstszymi błędami popełnianymi przez podatników są: nieprawidłowe obliczenie dochodu, o który zwiększana jest podstawa obliczenia podatku do ustalenia stopy procentowej, wykazywanie jako koszt uzyskania przychodu dochodów stanowiących równowartość zwolnionych diet, błędne przeliczanie dochodów otrzymanych w walutach obcych. Również urzędy mają pewne problemy z prawidłowym weryfikowaniem zeznań, w których wykazano dochody zagraniczne. Najpoważniejszym problemem, z jakim spotykają się urzędy skarbowe przy obsłudze podatników, którzy osiągnęli dochody za granicą - jest brak aktualnych, oficjalnych informacji o wysokości tych dochodów. W licznych przypadkach tego rodzaju informacje przekazywane są do Polski z dużym, niekiedy nawet trzyletnim opóźnieniem, co w sposób oczywisty utrudnia weryfikację złożonych przez te osoby rocznych zeznań podatkowych.
Akcesja do UE otworzyła nowe możliwości podejmowania przez Polaków legalnej pracy, po załatwieniu niezbyt skomplikowanych formalności. Skutkiem tego są problemy z rozliczaniem uzyskanego dochodu, które wcześniej nie były tak powszechne. Podstawowa trudność z rozliczaniem takich dochodów w kraju wynika z konieczności znajomości właściwej umowy międzynarodowej, zawartej przez Polskę, regulującej unikanie podwójnego opodatkowania. Przeciętny obywatel naszego kraju ma bardzo ograniczony dostęp do treści takiej umowy, a przede wszystkim do właściwego jej zrozumienia. Obecnie istniejące broszury informacyjne, przygotowane przez Ministerstwo Finansów bardzo lakonicznie opisują powyższą problematykę. Rozwiązaniem tego problemu może być właściwa kampania informacyjna przygotowana przez służby podatkowe, która szczegółowo pokaże zasady i sposób rozliczania się z tego rodzaju dochodów. Teraz podatnik musi nie tylko posiadać wiedzę na temat przepisów znajdujących się w polskiej ustawie o PIT, ale również w odpowiedniej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, której stroną jest Polska, zawartej z krajem, w którym polski podatnik wykonuje pracę. Dla przeciętnego podatnika, który z podatkami ma przede wszystkim (a niekiedy wyłącznie) kontakt podczas sporządzania zeznania rocznego, problematyka w tym zakresie jest na tyle skomplikowana, że ma prawo nie posiadać w tym zakresie stosownej wiedzy.
AUDYTOR
